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在国家政策和税收法规正常允许的范围内，对企业的经营、实际业务活动的预先规划，合规合法的正常减少企业的税负，让企业获得利益最大化，这个就是税务筹划。
因此，如何及时的把握税收政策，并且合理的充分利用税收政策，通过与企业的实际业务进行匹配设计，把税收成本最大程度的降低，在合法的经济利益里，这就是现在每个企业都需要解决的问题。
那么在实际税务筹划中对不同纳税对象就需要采取不通的节税方案来进行操作，利用关联交易就是一种最基本的方法，通过转让定价的形式，即关联企业为了共同获得更多的利润，以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让，在这种转让中，产品的转让价格应根据双方的意愿，以达到少纳税的目的。当企业内部税率不一致时，一般采用转移定价，把主要利润转移到低税率的企业以节约税收。
企业税务筹划技巧
在充分利用经济特区、区域和税收优惠政策的基础上，也可以转移定价法，由高税区企业的经营收益以压低销售价格的方式转移到低税区企业，则更能体现出节税的效果。目前跨国公司主要采用这种方式来节税。
在优化税收政策的基础上对企业的经营结构作出安排，例如很多国际的知名企业，利用不同国家和地区的税法规定及税收负担之间的差异来设计税务结构，以实现将利润留在税负最低的国家和地区，从而降低税收成本。许多地区都有大量的税收优惠和财政返还政策，这一导向政策就形成了国内不同地区的税收负担差异，而企业恰恰可以利用这一差异，在有效控制税收风险的基础上，合理规划税收成本，有效安排企业经营结构。
在这个基础上，企业就需要对自身的经营、投资等作出相应的安排，从而降低交易的税收成本，达到节税的目的。
但是，税务筹划不仅仅是税务问题，更是涉及公司经营和市场等战略的问题，从合同签订到制度管理、内部审计等，是一项综合性的复杂活动。这些都要求筹划者具有对税法深刻的理解和极其丰富的税务筹划经验。并且，税务筹划在具体的筹划方案阶段和实际操作阶段还会有各种实际的问题出现，如纳税调整、税收政策变更后的调整、税务申报、备案风险、备查资料不规范的问题等。这就要求企业在进行纳税筹划方案的执行问题，只有合理地计划和实施税务筹划方案才能给企业带来一定的经济效益。
总之，不同的纳税主体有不同的筹划方案。公司的管理者们需要研究所有与征纳活动，或者咨询税务专家，以找到合理合法帮企业带来筹划的方法和途径。充分利用税收优惠政策，在实践中掌握各种方法，参与、运用和提高。企业应在合法的范围内，通过对企业组织结构和经营方式的调整，以及结构调整和合理的财务安排，以达到最大程度的节税的目的。 |
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发表于 2024-3-29 10:41:50
